【培訓對象】
銀行高管，銀行信貸經(jīng)理、授信評審負責人，投資人

【培訓收益】
● 掌握財務(wù)報表的基礎(chǔ)理論，學會解讀報表的方法和手段，讀懂報表信息，識別報表舞弊； ● 學會對資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進行分析，更好的了解數(shù)據(jù)背后企業(yè)財務(wù)狀況； ● 學會用比率分析法對企業(yè)盈利能力、運營能力、償債能力和發(fā)展能力分析； ● 學會結(jié)合商業(yè)模式、行業(yè)特點和企業(yè)戰(zhàn)略等因素對企業(yè)進行綜合評價。

第一講：理清財務(wù)報表——讀懂報表信息
一、財務(wù)報告構(gòu)成
內(nèi)容1：資產(chǎn)負債表
內(nèi)容2：利潤表
內(nèi)容3：現(xiàn)金流量表
內(nèi)容4：所有者權(quán)益變動表
內(nèi)容5：報表附注
二、報表的功能區(qū)別
1. 利潤表——面子、能力
2. 現(xiàn)金流量表——日子、活力
3. 所有者權(quán)益變動表——根子、潛力
4. 資產(chǎn)負債表——底子、實力
三、報表之間的內(nèi)在聯(lián)系
四、財務(wù)報告的局限性（影響財務(wù)報表的因素）
因素1：會計政策和會計處理方法
因素2：會計估計
因素3：歷史成本計量
因素4：財務(wù)人員從業(yè)素質(zhì)

第二講：財務(wù)報表舞弊識別——避免企業(yè)運營數(shù)據(jù)偏差
一、財務(wù)報表舞弊識別的重要性
案例分析：康得新、樂視、獐子島、瑞幸咖啡、康美藥業(yè)（近年來財務(wù)報表舞弊著名案例）
二、財務(wù)報表舞弊的識別方法
方法1：利用常識和邏輯
方法2：利用報表內(nèi)部和報表之間的勾稽關(guān)系
方法3：實施趨勢分析和要素分析、比例分析
方法4：通過增值稅表、所得稅表以及海關(guān)數(shù)據(jù)等驗證
方法5：與同行業(yè)比較，檢查相關(guān)財務(wù)指標是否異常
方法6：會計師事務(wù)所變更以及財務(wù)總監(jiān)、董秘離職等情況
方法7：利用高科技手段進行舞弊識別
三、財務(wù)報表舞弊識別的調(diào)研步驟
案例分析：渾水公司（國外著名的做空公司）對瑞幸咖啡造假的調(diào)研體系
第1步：查閱資料
第2步：實地調(diào)研企業(yè)
第3步：調(diào)查關(guān)聯(lián)方
第4步：調(diào)查供應(yīng)商
第5步：調(diào)研客戶
第6步：傾聽競爭對手
第7步：請教行業(yè)專家

第三講：透析資產(chǎn)負債表——評估信貸企業(yè)的債務(wù)信息（資產(chǎn)評估）
一、資產(chǎn)負債表的構(gòu)成與邏輯
公式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益
機制：權(quán)責發(fā)生制
二、資產(chǎn)負債表項目分析
分析1：流動資產(chǎn)項目
分析2：非流動資產(chǎn)項目
分析3：需要關(guān)注的潛在無效資產(chǎn)
分析4：負債項目
分析5：有多少負債要還，有隱藏負債嗎
分析6：股東都有些什么權(quán)益
思考：資產(chǎn)負債表透露了什么信息
練習：蘋果與華為的資產(chǎn)負債表分析

第四講：透析利潤表——評估信貸企業(yè)的運營業(yè)績信息（收益評估）
一、利潤表的構(gòu)成與基本邏輯
公式：收入－費用=利潤
機制：權(quán)責發(fā)生制
二、利潤表分析
分析1：毛利項目
分析2：期間費用項目
分析3：資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益項目
分析4：其他收益項目
分析5：利潤質(zhì)量（可持續(xù)利潤最可貴）
運用：以“貴州茅臺”為案例，進行利潤表分析

第五講：透析現(xiàn)金流量表——評估信貸企業(yè)發(fā)展信息（水平評估）
一、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與基本邏輯
公式：現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量
機制：收付實現(xiàn)制
二、現(xiàn)金流量表分析
分析1：現(xiàn)金流量表的真相是什么？
分析2：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？
分析3：健康企業(yè)的現(xiàn)金流有哪些特征？
分析4：企業(yè)不同生命周期的現(xiàn)金流特征是什么？
研討：現(xiàn)金流量表分析注意事項
運用：以“恒大集團和京東集團”為例，進行現(xiàn)金流分析

第六講：分析財務(wù)報表——綜合評價，進行信貸決策（綜合評估）
導入：常用財務(wù)分析方法
——趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法
一、比率分析法
分析1：償債能力（短期、長期）
分析2：盈利能力
分析3：營運能力
分析4：發(fā)展能力
案例分析：格力電器的負債率分析及指標改良
二、財務(wù)分析綜合評價四大思維
1. 整體性思維：不僅僅關(guān)注償債能力，還要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、營運能力和發(fā)展能力
2. 發(fā)展性思維：財務(wù)數(shù)據(jù)不能只看當前，要根據(jù)近幾期財務(wù)狀況動態(tài)分析
3. 創(chuàng)新性思維：結(jié)合企業(yè)的商業(yè)模式及所屬行業(yè)特性
4. 系統(tǒng)性思維：綜合分析企業(yè)的信息，進行信貸決策
運用：以“美的集團”為例，進行財務(wù)比率分析
課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑 

中英雙語授課
會計學博士
18年會計學教學和研究經(jīng)驗
美國內(nèi)華達大學訪問學者
現(xiàn)任：青島某大學|副教授
曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財務(wù)顧問
山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評審財務(wù)專家|山東會計學會理事
青島市開發(fā)區(qū)財政局、中建八局、濟南鐵路分局特聘財務(wù)講師
擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)經(jīng)營、風險風控、財務(wù)報表、成本預算、會計師考證

馮教授擁有專業(yè)的學術(shù)背景，是中國海洋大學會計學博士，多年秉著嚴謹認真的態(tài)度應(yīng)用與學習非財、風控等專業(yè)財務(wù)知識，曾發(fā)表過多篇財務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營運資金高峰論壇（國內(nèi)財會界的品牌論壇）及國家會計學院舉辦的各類財務(wù)分析講座和培訓，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟南鐵路分局等政府機關(guān)和國企進行相關(guān)財務(wù)培訓，并深受好評。
2020年以來，馮教授擔任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進行財務(wù)評審，明晰企業(yè)財務(wù)報表及財務(wù)狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進出口有限公司財務(wù)顧問，針對企業(yè)財務(wù)情況及風險管控，成本預算、非財管理等方面進行分析與輔導，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運營與發(fā)展。

主講課程：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《快速解碼財務(wù)報表，合理進行信貸決策》
《全面預算管理與成本控制》
《業(yè)財融合與價值創(chuàng)造》
《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導意見》和《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》專題解讀
《企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財務(wù)共享》