第一講
基本財務(wù)知識
一、什么是企業(yè)財務(wù)？
財務(wù)是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，包括財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系。
財務(wù)管理
財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。
財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。
二、怎樣才算懂財務(wù)？
讀懂財務(wù)報表
理解財務(wù)原則
進(jìn)行財務(wù)分析
科學(xué)財務(wù)規(guī)劃
三、企業(yè)運營周期與財務(wù)管理
思考與討論：
資本啟示錄
企業(yè)就是一部轎車，你是駕駛員，更是修理工！

第二講
財務(wù)報表與財務(wù)原則
一、財務(wù)報表的種類與功能
角色：兩個8年失去聯(lián)系一直未曾見面的老同學(xué)
場景：同學(xué)乙大學(xué)畢業(yè)后出國了，到底去了哪里誰也不知道，與同班同學(xué)已經(jīng)8年未聯(lián)系。一天，同學(xué)甲忽然接到同學(xué)乙的電話。
要求：扮演甲的角色，與乙通話

財務(wù)報表種類與功能
資產(chǎn)負(fù)債表—資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
表明企業(yè)目前的財務(wù)狀況

損益表—資產(chǎn)盈利性
表明企業(yè)過去的業(yè)績。

現(xiàn)金流量表—資產(chǎn)流動性
表明企業(yè)的前景
財務(wù)報表與企業(yè)經(jīng)營方針
二、經(jīng)濟(jì)活動與報表的形成
三、理解財務(wù)原則
1、會計主體假設(shè)
2、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
3、會計期間假設(shè)
4、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制
5、劃分收益性支出與資本性支出
6、貫徹謹(jǐn)慎原則
有哪些準(zhǔn)備金
壞賬準(zhǔn)備
存貨跌價準(zhǔn)備金
短期投資損失準(zhǔn)備
長期投資減值準(zhǔn)備
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷
問題
多提還是少提準(zhǔn)備金？

第三講
企業(yè)運營管理
——基于資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)
一、張三個人收支狀況（1）
一、張三個人收支的整理（2）
二、張三的資產(chǎn)負(fù)債表
案例分析
答案——朋友的資產(chǎn)負(fù)債表
三、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
資產(chǎn)負(fù)債表反映的財務(wù)管理內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表反映的財務(wù)管理內(nèi)容
資本在哪里？
老板與經(jīng)營者的關(guān)系處理策略
四、注冊資本與產(chǎn)權(quán)
1、怎樣確定投資額和股權(quán)比例？
某甲個人擁有一個企業(yè)，經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)有乙和丙二人要求入股，共同組成一個新公司，注冊資本為1000萬元。經(jīng)多次協(xié)商，甲實際出資500萬元，乙實際出資400萬元，丙實際出資350萬元，從而獲得的在新公司中甲、乙和丙的股權(quán)比例分別為50％、30％和20％。
國航掌控深航51%股權(quán)（2010年3月22日）
案例——增資擴(kuò)股
某高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)由7名創(chuàng)業(yè)者共同出資成立，注冊資本1000萬元。某風(fēng)險投資機構(gòu)愿意注資9000萬元，增資擴(kuò)股成為股份有限公司，注冊資本增至1億元，企業(yè)總股本變?yōu)?億股。經(jīng)協(xié)商認(rèn)定企業(yè)新的股東會一致同意原創(chuàng)業(yè)者合計持有7000萬股，占總股本70％；風(fēng)險投資機構(gòu)持有3000萬股，占總股本的30％。
問題：請分析股權(quán)狀況。
五、股票發(fā)行原理
2、股票發(fā)行制度
3、自己的企業(yè)適不適合上市？
4、上市的成本
顯性成本
股票發(fā)行成本——承銷費 評估費 律師費
財務(wù)公開的成本—注冊會計師審查
隱性成本
增加的決策成本—開董事會股東會
信息披露的成本—沒有了秘密
規(guī)范運作的成本—關(guān)聯(lián)交易受限
六、學(xué)會控股——不以股權(quán)論英雄
原則——不求所有，但求擁有
追求對企業(yè)的實質(zhì)控制，而不單純追求股份比例
案例：2003年奧地利評選出全國薪酬待遇最高的10個人，DUCK先生名列其中。研究發(fā)現(xiàn)，他竟然只投資4股就控制了兩個公司，當(dāng)上了三個公司的董事長，拿著三份高工資。
案例：DUCK“四股”控制兩個企業(yè)
七、針對資產(chǎn)負(fù)債表的分析
短期財務(wù)結(jié)構(gòu)安全性管理
長期財務(wù)結(jié)構(gòu)安全性管理
短期財務(wù)結(jié)構(gòu)安全性分析
1、有關(guān)償債能力方面
流動比率
速動比率
流動資產(chǎn)占負(fù)債總額比率
授信限度
短期償債能力的衡量
一般而言，該比率要達(dá)到1以上，小于1，則說明債券缺乏保障。
美國主要行業(yè)指標(biāo)
短期財務(wù)結(jié)構(gòu)安全性分析
1、有關(guān)償債能力方面
2、有關(guān)財務(wù)負(fù)擔(dān)方面
對外借款的限度
利息負(fù)擔(dān)的安全限度
對外借款的限度
短期財務(wù)結(jié)構(gòu)安全性分析
1、有關(guān)償債能力方面
2、有關(guān)財務(wù)負(fù)擔(dān)方面
3、有關(guān)資金調(diào)度方面
流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率
流動負(fù)債占負(fù)債總額的比率
存貨占銷貨成本的比率
應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)占銷貨的比率
長期財務(wù)結(jié)構(gòu)的安全性分析
1、負(fù)債比率
長期財務(wù)結(jié)構(gòu)的安全性分析
2、固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比率
總結(jié)——資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧
正確判斷資產(chǎn)質(zhì)量
預(yù)期按帳面價值實現(xiàn)的資產(chǎn)：貨幣資金。
正確判斷資產(chǎn)質(zhì)量
預(yù)期按低于帳面價值的金額實現(xiàn)的資產(chǎn)，包括：
〈1〉短期債權(quán)。因為有壞帳，且壞帳準(zhǔn)備可能不足（須關(guān)注具體債務(wù)人的嘗債能力）。
〈2〉部分短期投資。因為股價可能下跌，且計提的跌價損失未必充分（須關(guān)注企業(yè)持有的股票及其股價走勢）。
正確判斷資產(chǎn)質(zhì)量
〈3〉部分存貨。因為存貨可能貶值，且存貨跌價準(zhǔn)備未必計提充分（計提過程的主觀性）。
〈4〉部分固定資產(chǎn)。尤其是技術(shù)含量高的資產(chǎn)。還要關(guān)注企業(yè)折舊政策。
〈5〉部分無形資產(chǎn)。如專利權(quán)，因為新技術(shù)的出現(xiàn)而加速貶值。
〈6〉純粹攤銷性的“資產(chǎn)”，包括待攤費用、待處理資產(chǎn)凈損失、遞延資產(chǎn)等。
正確判斷資產(chǎn)質(zhì)量
預(yù)期按高于帳面價值的金額實現(xiàn)的資產(chǎn)，包括：
〈1〉大部分存貨。因為存貨按“歷史成本”揭示，而多會“正常”出售。
〈2〉部分對外投資。尤其是在“成本法”下。
〈3〉部分固定資產(chǎn)。尤其是不動產(chǎn)。
〈4〉“帳/表”外資產(chǎn)，如已提足折舊但企業(yè)仍在使用的固定資產(chǎn)、已銷帳的低值易耗品、研究開發(fā)成果/投入、廣告投入、人力資源。

第四講
企業(yè)價值創(chuàng)造管理
——基于損益表的分析
一、企業(yè)收入的貨幣形式與非貨幣形式
企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。
企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值
二、企業(yè)收入的種類
（一）銷售貨物收入
（二）提供勞務(wù)收入
（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益
（五）利息收入
（六）租金收入
（七）特許權(quán)使用費收入
（八）接受捐贈收入
（九）其他收入
注意——收入的確認(rèn)時間
銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；
（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；
（七）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
三、對成本的認(rèn)知
會計成本
機會成本
沉沒成本
1、會計成本
生產(chǎn)中實際花費的支出。
費用和成本都是一種支出，但費用是沒有明確具體負(fù)擔(dān)對象的支出，成本是已經(jīng)明確了承擔(dān)對象的支出。
不同的費用分?jǐn)傓k法會得出不同的會計成本
2、機會成本
3、沉沒成本
一幢海邊別墅，原先造價1000萬元，現(xiàn)在因市場行情不好，只能賣到300萬元，請回答：
（1）作為買者您是否愿意購買？
（2）作為賣者您是否愿意出售？
四、成本的核算
過去的——完全成本法
現(xiàn)在的——制造成本法
生產(chǎn)成本
直接費用
間接費用
期間費用
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
五、損益表——利潤狀況
八、財務(wù)分析指標(biāo)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率
利潤率
利潤分析
如何理解財務(wù)杠桿率？
影響投資利潤率的因素是什么？

第五講
企業(yè)現(xiàn)金流管理
——基于現(xiàn)金流量表的分析
一、現(xiàn)金流量的時間流程
現(xiàn)金循環(huán)周期的計算
案例分析：
總結(jié)：什么影響了現(xiàn)金循環(huán)周期？
二、現(xiàn)金流量分析
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
現(xiàn)金+非現(xiàn)金資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)
以△代表期末與期初的差額，則有：
△現(xiàn)金= △負(fù)債+ △所有者權(quán)益- △非現(xiàn)金資產(chǎn)
三、現(xiàn)金流量表
四、現(xiàn)金流量揭示了什么？
分析：哪種情況更好？
最后的概括：其實很簡單
復(fù)雜的現(xiàn)實
簡單的道理 

中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授，研究生導(dǎo)師
全國寶鋼教育獎獲得者
多次被評為優(yōu)秀青年教師，榮獲教學(xué)優(yōu)秀獎 
財政部國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室項目專家

【工作經(jīng)歷】        
        多年來一直從事工商管理（MBA）和公共管理培訓(xùn)班、A管理模式和職業(yè)經(jīng)理培訓(xùn)班的授課工作，對投資分析、公司理財、財政金融、資本運營和管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)和研究工作有豐富的教學(xué)經(jīng)驗和實際操作能力。 
        兼任清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院全國大型企業(yè)廠長（經(jīng)理）培訓(xùn)班教授、繼續(xù)教育學(xué)院特聘課程教授、公共管理學(xué)院課程主講教授、清華大學(xué)職業(yè)經(jīng)理訓(xùn)練中心教授、中國人民大學(xué)工商研修中心教授，中央財經(jīng)大學(xué)金融MBA主講教授以及其他社會培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)教授。 

【主要研究領(lǐng)域】
貨幣金融理論、資本運營和公司理財，主持和參加多項國家自然科學(xué)基金和社會科學(xué)基金課題。

【主要著作】
《現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》
《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資產(chǎn)評估》
《資本運營》
《財務(wù)管理》

• 投融資項目的策劃分析與風(fēng)險管控

   

  1、銀保監(jiān)15號文、十四五規(guī)劃、《政府投資條例》等新規(guī)對于目前項目實施的影響；2、合作各方如何利用項目前期投融資策劃降低項目運營成本；3、投資方如何利用資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表進(jìn)行項目前期策劃；4、項目參與各方的投資價值評估分析；5、投融資合同核心條款設(shè)計；6、項目資金短期與長期的搭配；7、項目的股權(quán)結(jié)構(gòu)和未來調(diào)整設(shè)計；..

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• 片區(qū)開發(fā)的投融資實務(wù)操作和風(fēng)險防控

   

  1.目前的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展與政策調(diào)整的解析；2、 區(qū)域開發(fā)建設(shè)發(fā)展思路和實例3、 城市綜合業(yè)務(wù)的設(shè)計及發(fā)展規(guī)劃、運作思路及開發(fā)路徑4、 片區(qū)開發(fā)在前期項目判斷階段和后期實施階段各種風(fēng)險防控以及項目后評價；5、 PPP、F+EPC、ABO、REITs等方式的應(yīng)用；6、 棚戶區(qū)改造、回遷房建設(shè)過程中的疑難問題以及解決方案；7、 土地一級開..

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• 客戶財務(wù)分析與舞弊識別

   

  財務(wù)會計報告閱讀與分析篇一、會計基礎(chǔ)知識（一）財務(wù)會計報告體系1）會計報表 2）會計報表附注 3）財務(wù)情況說明書（二）會計要素1）資產(chǎn) 2）負(fù)債 3）所有者權(quán)益 4）收入 5）費用 6）利潤（三）會計恒等式1）現(xiàn)代復(fù)式記賬法 2）會計恒等式二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司..

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• 基于EXCEL的有效財務(wù)分析與財務(wù)管理報告

   

  模塊一、財務(wù)分析報表1.企業(yè)如何營造持續(xù)性的贏利結(jié)構(gòu)案例1：直觀的量本利分析案例2：單店營運預(yù)測2.從股東的角度進(jìn)行決策案例3：投資回報模型模塊二、基于財務(wù)數(shù)據(jù)的市場分析1.客戶分析案例4：客戶分析-真正有價值的客戶在哪里？2.新品上市的數(shù)據(jù)跟蹤案例5：新產(chǎn)品上市分析Ø 銷量趨勢分析&Os..

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• 電子行業(yè)公司財務(wù)分析與風(fēng)險防范

   

  課程大綱：第一部分 引言 財務(wù)的目標(biāo) 如何實現(xiàn)財務(wù)管理的價值從經(jīng)營運作的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表 從經(jīng)營運作的角度重新審視損益表 企業(yè)財務(wù)分析的核心思路 一個起點：市場 三大方面的運作：花錢、占用錢、占用誰的錢 二大結(jié)果：風(fēng)險和回報的平衡第二部分 營運資本分析——有效控制資金效率及風(fēng)險..

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• 投融資決策與風(fēng)險管理

   

  課程特色與背景： 本課程立足于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的新走勢與資本市場發(fā)展的新動向，結(jié)合國內(nèi)國際的知名案例，通過對融資過程中的資本結(jié)構(gòu)、融資成本、融資順序以及公司運作過程中的股利政策、價值評估進(jìn)行詳細(xì)的分析，讓學(xué)員掌握不同融資方式的特點;通過比較分析商業(yè)信用、銀行、民間信貸之間的差異，幫助學(xué)員理性地判斷并評估各種融資方式的代價。從而，為企業(yè)實現(xiàn)明智、適宜的投融資決..

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